Дарение доли в квартире налогообложение
Exspertiza.ru

Юридический портал

Дарение доли в квартире налогообложение

justice pro…

юридическая помощь

Налог при дарении доли квартиры

При необходимости подарить долю в квартире или принять ее в подарок у сторон сделки могут возникнуть вопросы о налогообложении дарственной: нужно ли платить налог при дарении доли квартиры, кто платит налог, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками. Ответим на данные вопросы в статье.

Какой налог при дарении доли квартиры

При получении дохода физическое лицо в соответствии с законом должно заплатить налог на доходы физического лица (так называемый подоходный налог или НДФЛ). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Полученная в дар квартира является доходом в натуральной форме.

Кто платит налог при дарении доли квартиры

Даритель, безвозмездно передающий долю в недвижимости одаряемому, не получает дохода, соответственно, обязанности заплатить подоходный налог у него не возникает. При этом становится неважно, сколько лет доля в квартире находилась в собственности – менее трех лет (пяти лет) или более.

Одаряемый, принимающий долю недвижимости в дар, тем самым получает доход. О необходимости уплаты налога одаряемым расскажем далее.

Нужно ли платить налог при дарении доли в квартире?

Доля в недвижимом имуществе (доля в праве собственности на недвижимое имущество) входит в понятие «недвижимое имущество». Поэтому, чтобы ответить на вопрос, надо ли платить налог с дарственной на долю в квартиры, необходимо выяснить порядок налогообложения при дарении недвижимости (квартиры, дома, земельного участка). В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».

Т.е. по общему правилу налог на дарение доли квартиры уплачивать нужно. Однако далее в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса указано, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.

Необходимость уплаты налога при дарении доли квартиры зависит от наличия родственных связей между сторонами договора

Налог при дарении доли в квартире родственнику

Чтобы ответить на вопрос, облагается ли налогом дарение доли квартиры между родственниками, необходимо выяснить, кто признается близкими родственниками и членами семьи, дарение недвижимости между которыми не подлежит налогообложению. Подавать декларацию в этом случае также не нужно (Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@).

Членами семьи согласно ст. 2 СК РФ являются:

  • супруги,
  • родители и дети (усыновители и усыновленные).

Близкими родственниками признаются (ст. 14 Семейного кодекса РФ):

  • родители и дети,
  • дедушка, бабушка и внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Мы выяснили, нужно ли платить налог при дарении доли квартиры близкому родственнику или члену семьи. Но как быть, если часть квартиры подарил близкий человек, который по закону не относится к близким родственникам? Например, долю в квартире может подарить тетя/дядя своему племяннику, тесть или свекр своему зятю или невестке, дарственная может быть заключена между двоюродными братьями или сестрами и т.д.

Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Исключений из указанного порядка налогообложения Налоговым кодексом не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 26 мая 2015 г. N 03-04-05/30076).

Однако по вопросу налогообложения дарственной на долю квартиры от мачехи к падчерице в Письме Минфина от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 было подчеркнуто, что системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, доход в виде доли квартиры освобождается от налогообложения.

Налог при дарении доли в квартире не родственнику

Если сторонами дарственной на долю в квартире являются люди, не относящиеся к родственникам, или люди, которые не приходятся друг другу близкими родственниками, членами семьи, то принимающему в дар часть недвижимости физлицу необходимо перечислить в бюджет 13 процентов от стоимости подарка. Налогоплательщик обязан представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3 НДФЛ, в которой самостоятельно исчисляет сумму налога на доходы (срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующим за годом, в котором была получена доля квартиры по договору дарения). Срок уплаты налога с подаренной доли недвижимости – до 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен дар (п. 4 ст. 228 НК РФ). Для определения налоговой базы для расчета НДФЛ могут быть использованы данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости (Письмо ФНС от 1 июня 2016 г. N БС-4-11/9751@, Письмо ФНС России от 10.03.2017 N БС-3-11/1631@)

Итак, налог при дарении доли квартиры не нужно платить, если дарение происходит между близкими родственниками или членами семьи. В остальных случаях одаряемому по дарственной на долю квартиры придется уплатить налог на доходы физических лиц.

Налог при дарении – основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться – налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Читать еще:  Можно ли передарить квартиру обратно дарителю?

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

Читать еще:  Компенсация за покупку квартиры в налоговой

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог при дарении доли

  • При дарении 2/3 доли квартиры сыну, будет ли взиматься какой-то налог с сына?
  • Платиться ли налог при дарении доли квартиры от одного супруга к другому?
  • При дарении 1/2 доли дома (кадастровая стоимость 1200000) надо ли платить налог 13%
  • При дарении доли в квартире племяннице родной нужно будет платить налог?
  • Нужно ли платить какие-нибудь налоги при дарении доли в квартире?
  • Налог при продаже доли
  • Налог при продаже доли в квартире
  • Налог при договоре дарения
  • Платится ли налог при дарении
  • Платится ли налог при дарении квартиры

Советы юристов:

1.3. При заключении договора дарения между близкими родственниками налог на доходы одаряемый не платит. И не нужно даже подавать декларацию о доходах.

12.1. Здравствуйте, Виктор!

В случае, если Вы подарите сыну долю в квартире и дом, то налоговой базы по НДФЛ у него не возникнет, ввиду того, что налог по сделке дарения между близкими родственниками не облагаются налогом.
Дарение доли в квартире Вам необходимо осуществлять в нотариальной форме, а дарение дома можно произвести по простой письменной форме без участия нотариуса.

13.1. Здравствуйте Владимир!

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

Близкими родственниками и членами семьи признаются:

супруги;
родители (в том числе усыновители);
дети (в том числе усыновленные);
бабушка, дедушка;
внуки;
братья и сестры (полнородные и неполнородные).

13.2. Здравствуйте. Нет.Не нужно. Т.е есть Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Желаю удачи. В.

15. Дарение денежных средств (в письменной форме) между НЕ родственниками (гражданский брак) подразумевает ли выплату налога одаряемым или все таки нет? В интернете противоречивая информация

Нашла в интернете:
“Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится, если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).”

16. Дарение денежных средств (в письменной форме) между НЕ родственниками (гражданский брак) подразумевает ли выплату налога одаряемым или все таки нет? В интернете противоречивая информация

Нашла в интернете:
“Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится, если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).”

18. Нужно ли будет платить налог при дарении своей доли жилплощади если: даритель и одаряемый – близкие родственники (брат и сестра), и тот и другая – нерезиденты РФ. (но граждане РФ).

Подробнее – мать и трое детей (все совершеннолетние), содольщики (у каждого 1/4).
Брат (в Израиле) хочет подарить свою долю сестре (в Казахстане большую часть года, 183 дня в РФ не наберется).
Нужно ли будет платить налог?

18.1. Здравствуйте, согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в порядке дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ. Ими признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Исходя из указанной выше статьи, налоговое законодательство при процедуре дарения близким родственникам не устанавливает разграничений по признаку резидент/нерезидент, следовательно нет правовых ограничений для освобождения от уплаты НДФЛ.

23.1. Добрый день!

Дарение правильно можно оформить только договором дарения. При оформлении договора дарения на детей, налог платить не нужно. “Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)” от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) Статья 217
18.1
“”Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным “кодексом” Российской Федерации.

Дарение доли в квартире налогообложение

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 мая 2013 г. N 03-04-05/19591 Об уплате НДФЛ при получении по договору дарения доли в квартире

Вопрос: Моя мачеха подарила мне долю в квартире. После обращения к юристам по вопросу декларирования дохода у меня появились вопросы. 1. Мне разъяснили, что мачеха и падчерица в соответствии с гл. 15 Семейного кодекса РФ являются членами семьи и я освобождена от уплаты налога в соответствии с требованиями ст. 217 НК РФ. Показали несколько судебных дел, где даже фактические воспитатели признаются членами семьи. Прошу разъяснить, необходимо ли мне платить доход в связи с дарением доли. 2. Мне также разъяснили, что порядок определения стоимости дохода по ст. 211 НК РФ не распространяется на отношения по дарению между физическими лицами. Я обратилась в две оценочные компании. Мне было указано, что определить стоимость доли в праве по обычной методике не представляется возможным, так как такие объекты почти не встречаются на рынке. Это будет усмотрение экспертов и может отличаться по стоимости в разных компаниях в пределах 50 процентов. Я взяла справку об инвентаризационной стоимости. Можно ли рассчитать сумму налога по сумме, указанной в этой справке?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при получении по договору дарения доли в квартире и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

1. В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы налогоплательщика в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Читать еще:  Как легализовать перепланировку квартиры?

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

При этом под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство.

Системное толкование положений Семейного кодекса Российской Федерации позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства.

Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, указанный доход освобождается от налогообложения на основании нормы абзаца второго пункта 18.1 статьи 217 Кодекса.

2. Доходы, полученные физическими лицами в порядке дарения, в случае если они не освобождаются от налогообложения в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, подлежат налогообложению в установленном порядке.

К указанным доходам, в частности, относится стоимость доли в недвижимом имуществе, полученной от дарителя, не являющегося членом семьи и (или) близким родственником одаряемого.

Стоимость указанного имущества исчисляется исходя из существующих на дату дарения рыночных цен на такое же или аналогичное имущество.

При этом налоговая база при получении в порядке дарения доли в недвижимом имуществе определяется исходя из размера этой доли и стоимости имущества.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Обзор документа

Доходы налогоплательщика, полученные от физлиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. Исключение – дарение недвижимости, транспорта, акций, долей, паев. Указанный доход освобождается от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками согласно СК РФ.

При этом близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры. Под семьей понимаются лица, связанные родством и (или) свойством, живущие вместе и ведущие совместное хозяйство. К членам семьи относятся также лица, имеющие взаимные права и обязанности, вытекающие из брака, родства, усыновления. Гражданин может быть признан членом семьи дарителя только в судебном порядке. Таким образом, если даритель и одаряемый признаются членами семьи, названный доход не облагается НДФЛ.

Если доля в недвижимости получена от дарителя, не являющегося членом семьи и (или) близким родственником одаряемого, ее стоимость облагается НДФЛ в установленном порядке.

Стоимость доли исчисляется в соответствии с существующими на дату дарения рыночными ценами на такое же или аналогичное имущество. При этом база по НДФЛ определяется исходя из размера доли и стоимости имущества.

Дарение квартиры близкому родственнику в 2020 году

Как оформить дарение квартиры родственнику

Часто люди, которые собираются подарить (или получить в подарок) квартиру, уверены: первым делом надо обратиться к нотариусу и заверить сделку у него. На самом деле, это вовсе не обязательно.

– Сейчас сделки с недвижимостью требуют нотариального заверения только в том случае, если речь идет о дарении доли, – рассказывает юрист Иван Волков, управляющий партнер юридической фирмы «ЮРЛИГА». – Например, у бабушки есть квартира и два внука: она хочет половину подарить одному, половину – другому. Тут без нотариуса не обойтись. Обратиться к нему придется и в случае, если процедура касается несовершеннолетнего или недееспособного человека. В остальном, если человек целиком владеет квартирой и собирается подарить ее одному близкому родственнику, заверение не обязательно.

Важный момент: кого считать близким родственником? Щедрые русские люди с легкой руки записывают в список “близких” всех: от сына до троюродного брата, но на самом деле перечень четко прописан в Гражданском Кодексе. В него попадают родители и дети, бабушки и дедушки, а также внуки. Также к ним относятся братья и сестры (в том числе,у которых только один общий родитель).

Пошаговая инструкция

  1. Первым делом нужно выбрать МФЦ (Многофункциональный центр. – Прим. ред). Заранее посмотрите на сайте загруженность в очередях или запишитесь на определенный день, чтобы не провести в центре несколько часов.

Займитесь подготовкой документов. В первую очередь нужны паспорта дарителя и одаряемого. Если сделка совершается между двумя людьми, вам понадобится три экземпляра договора дарения (по одному на каждого человека + 1 дополнительный). Также нужен оригинал свидетельства о регистрации права собственности на квартиру и его копия. Если квартира нажита совместно с супругом, должен быть оригинал его письменного согласия. Бывает так, что бабушка хочет подарить квартиру, нажитую совместно с дедушкой, внуку, а у дедушки есть свой любимый внук, и он хочет отдать жилье ему. Чтобы избежать непонимания, лучше прописать это заранее.

Выделите деньги для оплаты госпошлины – 2000 рублей. При подаче документов через портал “госуслуги” в электронном виде, сумма госпошлины будет уплачиваться со скидкой 30% и составит 1400 рублей. Обе стороны сделки должны подписать договор дарения при помощи ЭЦП — электронной цифровой подписи.

  • Придите в МФЦ, заполните заявление и передайте документы. Взамен вам выдадут расписку об их приеме: проверьте перечень документов, количество их экземпляров и другие детали. В МФЦ вам скажут, когда состоится регистрация сделки – обычно на нее уходит 7 дней.
  • Если вы хотите подарить долю в недвижимости, то договор должен заверить нотариус. В таком случае приготовьтесь к дополнительным расходам: помимо пошлины одаряемый должен будет оплатить 0,5% от кадастровой стоимости доли (не более 20 000 рублей и не менее 300 рублей), а также техническую работу — оформление бумаг и прочее. Стоимость технической работы в разных субъектах страны отличается, где-то она обойдется в 6000 рублей, а где-то – в 12000. Уточните этот момент у нотариуса заранее. Кроме того, собственник и одаряемый должны сами решить, кто будет платить деньги за оформление бумаг. Это можно оговорить устно или прописать отдельным пунктом в договоре.

    Что делать, если человек, который хочет подарить квартиру, не может лично прийти в МФЦ, например, из-за болезни?

    – Есть два варианта, – делится опытом Волков. – Можно вызвать на дом нотариуса и оформить доверенность на другого человека – теперь он будет иметь право полноценно представлять дарителя. Также нотариус может сам оформить дарение квартиры близкому родственнику на дому.

    Налоги при дарении квартиры родственнику

    Получить квартиру в подарок очень приятно, но, увы, иногда это влечет за собой ощутимую выплату налогов – 13% от кадастровой стоимости квартиры. По сравнению с покупкой квартиры “с нуля” это копейки, но, заключая договор дарения, важно об этом помнить.

    – Именно из-за этого дарение – сделка, которая требует обоюдного согласия, – поясняет Волков. – Возможно, одаряемый не хочет платить налог или просто не имеет на это денег.

    Если речь идет о получении в подарок доли, то подоходный налог будет уплачиваться от стоимости именно этой доли, а не от стоимости всей квартиры.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector